暗号資産のステーキング・レンディング報酬はいつ課税される？｜受け取り時と売却時の考え方

「ステーキング報酬を受け取りました」。
スマホにそんな通知が届くのは、うれしいものです。
確定申告の時期が近づくと、同じ通知を見て手が止まることになります。

売ってもいないのに、税金がかかるのでしょうか。
それとも、売ったときだけでいいのでしょうか。

この記事では、ステーキングやレンディングの報酬が、いつ課税の対象になるのかという考え方を書きます。
受け取るたびに何を記録すればいいかという手順も、もうひとつの中心です。

損益計算そのものの進め方は、別の記事でまとめています。
損益計算ツールの選び方を確認する

受け取ったときと、売ったとき。課税されるのはどちらか

結論から言うと、両方です。

ステーキングやレンディングの報酬を受け取った時点で、その時点の価値がいったん所得として数えられるという考え方が、一般に示されています。
これが一段目です。

その後、受け取った暗号資産を売ったり、他のコインに交換したりすることがあります。
そのときに、もう一度計算が入ります。

受け取った時点の値段と比べて、売った時点でいくら動いたか。
これが二段目です。

通知が届いて喜んだ翌日に、そのまま忘れて、翌年にもう一度顔を出す。
課税の仕組みは、だいたいこの順番で訪れます。

受け取るたびに、記録すること

手順は、次の2つだけです。

ひとつめは、報酬を受け取った日付と、そのときの価格を記録することです。
多くの取引所やサービスには、報酬の履歴を確認できる画面があります。
受け取った数量と、その日のレートを自分で確認して、並べて書いておきます。

ふたつめは、その報酬を売ったり交換したりしたときに、受け取り時の価格を取得価格として使うことです。
ここを自分で飛ばして計算すると、一段目の課税をもう一度数えてしまいます。
逆に、数え忘れることも起きがちです。

月に1回、受け取った報酬をまとめて記録する時間を決めておけば、そのたびに慌てずに済みます。
通知が来たその場でやる必要はありません。

実際に手順を試すときは、まず1回分の報酬で記録の仕方を確かめてみてください。
一度やり方を確かめておくと、次からは数分で終わります。

複数の取引所をまたいで報酬を受け取っている方は、記録をひとつにまとめる手順を別の記事に書きました。
損益計算ツールの比較に戻る

少額でも、対象から外れるとは限らない

「受け取った額が小さいから、今回は関係ない」と思いたくなります。
ですが、それは金額次第です。

暗号資産を含めた1年間の損益の合計が20万円を超えると、確定申告の対象になりうるという目安が、一般に示されています。
給与を得ている人の場合の目安です。
ステーキングやレンディングの報酬も、この合計に含まれます。

報酬も、この合計に含まれます。
自分の合計がいくらになるかは、受け取った報酬を記録しておかないと分かりません。

月に数百円の報酬が1年続くと、合計は数千円から数万円になります。
ひとつずつは小さくても、積み重なると見える景色が変わります。

自分の状況がこれに当てはまるかは、税務署か税理士に確認してください。

ステーキングやレンディングで報酬を受け取った経験は、ありません

正直に書きます。
ステーキングやレンディングで報酬を受け取った経験はありません。

暗号資産そのものには触れています。
入れた額は50万円だけです。
一度、そこから5倍近くまで増えたことがありました。

その後、値段は急落しました。
いまの水準は、わずかにプラスといったところです。
最初に入れる額を決めていたぶん、慌てて売らずに、そのままにしています。

記録については、感情を込めずに淡々と入れておくのがいちばんだと思っています。
そのうえで、あとからきちんと振り返る。
報酬を定期的に受け取る経験はありませんが、この考え方自体は変わらないつもりです。

……そう書いたわりに、月に1回の記録を決めた月の、三か月目くらいから記憶が無いのが実情です。

資格を名乗るつもりはありません。
一般に示されている考え方と、自分で確かめられる範囲を、正直に書いています。
個別の判断は、税務署か税理士に確認してください。

今日、まず決めておくこと

受け取った報酬を記録する日を、月に1回だけ決めてください。
それだけで、今日やることは終わりです。

取引所をまたいで報酬を受け取っている方は、記録をひとつにまとめる手順も合わせて見ておくと、あとが楽になります。

しばおのプロフィールは、別にまとめてあります。
運営者しばおのプロフィールを見る

損益計算の全体の流れは、こちらの記事で確認できます。
損益計算ツールの比較記事へ進む

この記事の内容は2026年10月5日に確認しています。
税制や取り扱いは変わることがあるので、申告前に国税庁の案内か税務署、税理士に確認してください。

家計まわりを一度に見直したい方は、まとめページも合わせてどうぞ。
家計を整えるまとめページを見る